? 企业的不良资产是指企业尚未处理的资产的净损失和潜亏（资金）挂账，以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。不良资产收购要注意什么问题？收购不良资产双方之间要签订债权转让协议，对债务人做全面的调查，受让人应对不良资产上是否向原债权人以外的其他人设立抵押权或其他担保物权进行审查，对债权时效问题也要进行审查以免过了期限。

? ? ? ? 不良资产主要包括银行的不良资产，政府的不良资产，证券、保险、资金的不良资产，企业的不良资产。不良资产实际上就是会计里的一种坏账。现如今也有一些不良资产管理企业，收购不良资产。那么在收购不良资产时要注意什么呢？不良资产收购的方式有哪些？

　　一、收购不良资产的方式

　　收购不良资产只是处置不良资产的方式之一，其中，收购银行的不良贷款主要是对银行的这部分贷款以打包的形式进行收购。银行通过此种处理方式可以剥离不良贷款，而专业的中介机构在收购后对不良资产相关方进行资产与债务重组，重组成功后，将债权（或债权转成的股权）卖给战略投资人，或在重组过程中就吸引战略投资者进入。本案即是有关银行不良资产收购中的一个案例，资产管理公司通过收购银行不良贷款，从而成为债权人，并在履行告知程序后向债务人主张债权。

　　除了收购银行的不良债权，收购方向目标企业直接收购不良资产是收购不良资产的另一种形式。但在对企业直接进行不良资产收购时，收购方需要进行充分的调查后再作出收购决定。因为既然是不良资产，那么这些资产会涉及很多问题，如资产转让中存在的问题，债权转让的告知义务，以及资产本身上设定的他项权利，等等。如果在收购不良资产前未调查清楚，很可能形成帮助企业剥离不良资产的结果，而收购方自身反而会陷入因收购不良资产带来的困境。

　　二、收购不良资产要注意的问题

　　1、既然属于债权的转移，那么就应按照《合同法》的规定，具备一系列法律要求的条件。收购双方之间签订的合法有效的债权转让协议以及按照法律规定向债务人的通知，《合同法》规定，债权人转让债权，不需要经过债务人同意，债权人仅有通知义务，即要让债务人知道其不需要再向原债权人履行义务，而是要向新的债权人履行相应的义务。

　　2、要对债务人做全面的调查，可以从债务人的资信、经营现状、工商登记变更以及涉诉情况（诉讼包括对外的商业行为引发的诉讼以及与内部人员因劳动关系类纠纷等形成的劳动争议诉讼）等方面着手，这样可以对所要收购债权（即不良资产）的最后可实现性作出评估。

　　3、受让人应对不良资产上是否向原债权人以外的其他人设立抵押权或其他担保物权进行审查。如果未尽职审查，对于早已设定担保权利的不良资产，受让人可能因担保物权的优先实现而不能最终得到完整的财产权利。

　　4、受让人与转让人基于调查的结果对转让的资产价格协商确定合理的价格。受让人可以自行委托资产评估机构对欲受让的不良资产作出价值评估，这样可以对资产的实际价值做到全面了解，不至于在与转让人协商确定价格时作出不合理的结论。

　　5、对受让债权的法律时效问题进行审查。我国民法上对权利人行使权利的时效作了明确规定，一般不超过３年，因此，受让人欲收购不良资产，就要对目标的时效进行了解。如债权已超过法定的诉讼时效，则其购买获得的将会是无法实现权利的资产。

? ? ? 什么是不良资产？不良资产有哪些？应该如何处理？这些问题对于我们来说是非常陌生的，简单举个例子，企业的资金外借而长期无法收回就会成为企业的不良资产。接下来小编将为大家详细介绍有关不良资产的相关内容，从不良资产的定义，不良资产的类型，企业不良资产处理方式三个方面阐述。

　　（一）企业不良资产的定义

　　企业的不良资产是指企业尚未处理的资产的净损失和潜亏（资金）挂账，以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。

　　（二）企业不良资产的类型

　　（1）实物类不良资产。实物类不良资产主要是指因市价持续下跌、技术陈旧、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的设备、房屋建筑物以及成本高于可变现净值的存货、在建工程等具有实物形态的不良资产。

　　（2）债权类不良资产。债权类不良资产是指长期难以回收的、预计可能产生坏账损失的应收账款、其他应收款、担保损失及其他不良债权。

　　（3）股权类不良资产。股权类不良资产是指长期投资可收回金额低于其账面价值的长期股权投资损失。

　　（三）企业不良资产处理方式

　　（1）资产重组

　　资产的重组包括债务重组，企业重组，资产转换和并购等，其中债务重组包括以资抵债、债务更新、资产置换、商业性债转股、折扣变现及协议转让等方式。其实质是对债务企业做出债务重新安排，有的在还款期限上延长，有的在利率上做出新的安排，有的可能在应收利息上做出折让，有的也可以在本金上做出适当折让。对债务人进行资产和债务重组，是资产管理公司在不良资产处置中大量使用的一种方式。

　　（2）债权转股权

　　债权转股权，指经过资产管理公司的独立评审和国家有关部门的批准，将银行转让给资产管理公司的对企业的债权转为资产管理公司对企业的股权，由资产管理公司进行阶段性持股，并对所持股权进行经营管理。

　　（3）多样化出售

　　1、公开拍卖

　　公开拍卖又称公开竞买，是一种通过特殊中介机构以公开竞价的形式，将特定物品或财产权利转让给最高应价者的买卖方式和交易活动。不良资产采用公开拍卖处置方式，具有较高的市场透明度，符合公开、公正、公平和诚实信用的市场交易规则，能体现市场化原则，是当前银行和资产管理公司处置抵押资产中使用较多的方式。该处置方式主要适用于标的价值高、市场需求量大、通用性强的不良资产，如土地、房产、机械设备、车辆和材料物资等。

　　2、协议转让

　　协议转让是指在通过市场公开询价，经多渠道寻找买家，在无法找到两个以上竞买人，特别是在只有一个买主地情况下，通过双方协商谈判方式，确定不良资产转让价格进行转让地方式。它主要适用于：标的市场需求严重不足，合适地买主极少，没有竞争对手，无法进行比较选择地情况。

　　3、招标转让

　　招标转让是指通过向社会公示转让信息和竞投规则，投资者以密封投标方式，通过评标委员会在约定时间进行开标、评标，选择出价最高、现金回收风险小的受让者的处置方式。具体有公开招标转让和邀请招标转让两种。该处置方式适用于标的价值大，通用性差，市场上具有竞买实力的潜在客户有限，但经一定渠道公开询价后，至少找到三家以上的投资者。

　　由此可见，不良资产是企业发展过程中的一个包袱，必须合理的处理掉，否则会影响企业的评级。其实企业不良资产处置方式有很多，包括资产重组、多样化出售、打包处置和破产清算等。现在有很多专业的资产管理公司专门负责处理企业不良资产，企业可以委托它们协助处理不良资产，降低企业的不良资产率。

一、企业不良资产转让要缴税吗

　　根据相关规定，资产公司除收购、承接、处置不良资产业务外，从事其他经营业务或发生本通知未规定免税的应税行为，应一律依法纳税。对资产公司销售转让相关国有银行的不良资产取得的手续费收入，不属于免税范围，应当依法按5％缴纳营业税和企业所得税。

　　二、企业不良资产的催收方法如下：

　　（一）公司不良资产催收方法包括债权人催收

　　债权人自行催收公司不良资产，可以通过电话沟通或者外访的方式。

　　（二）公司不良资产催收方法包括委托催收

　　此种方式是指债权人将催款信息委托给相应资质的第三方催款公司或者个人进行催收公司不良资产。

　　（三）公司不良资产催收方法包括网络拍卖

　　在法律法规许可的条件下，将债务人的资产做成适合散户投资的产品，在互联网上予以拍卖，能以较快速度归还逾期款项。

　　（四）公司不良资产催收方法包括诉讼催收

　　主要是通过向法院提起诉讼的方式进行催收公司不良资产。

　　（五）公司不良资产催收方法包括征信黑名单

　　通过平台曝光的形式来催收公司不良资产，因容易涉嫌侵犯隐私，业界极少采用。

　　三、企业不良资产的处置的一般经过如下程序：

　　（一）不良资产处置流程包括确定拟处置标的、处置公示

　　处置标的确定后，绝大多数项目需要进行处置公示??报纸上和资产管理公司的网站上。

　　（二）不良资产处置流程包括进行尽职调查

　　除损失类不良资产或能够回收本金的不良资产，其他不良资产基本上要进行评估。

　　（三）不良资产处置流程包括谈判

　　评估结果是不良资产定价的重要参考依据。评估结果出来后资产管理公司再与投资者拟定交易价格及交易结构。

　　（四）不良资产处置流程包括报批

　　处置不良资产需要资产管理公司项目组撰写处置方案进行报批。

　　（五）不良资产处置流程包括拍卖

　　不良资产进行批复后选拍卖行，拍卖行再刊登拍卖公告并组织拍卖。

　　（六）不良资产处置流程包括签约付款

　　协议版本由资产管理公司提供。

　　（七）不良资产处置流程包括债权交接、债权转让公告

　　付清款项后，资产管理公司将移交不良资产借款合同、不良资产催收通知、不良资产抵押权证的资料，并通知债务人、担保人债权已转让不良资产，让债务人、担保人向购买方履行还款义务。

不良资产的处置的一般经过如下程序：

　　一、不良资产处置流程包括确定拟处置标的、处置公示

　　拟处置标的可以是一户不良资产，也可以是几户不良资产。后者就是组包了。资产管理公司有时是根据资产特点主动组包并进行招商，但大多数情况下是根据客户提出的需求确定处置标的。因为要处置的不良资产很多，没人提出购买的话，一般先放置在那里。处置标的确定后，绝大多数项目需要进行处置公示??报纸上和资产管理公司的网站上。

　　二、不良资产处置流程包括进行尽职调查

　　除损失类不良资产或能够回收本金的不良资产，其他不良资产基本上要进行评估。企业不配合评估或财务制度不健全的不良资产，评估前还要请律师进行财产调查；法律关系复杂的不良资产，请律师出具意见。

　　三、不良资产处置流程包括谈判

　　评估结果是不良资产定价的重要参考依据。一般情况下，评估结果出来后资产管理公司再与投资者拟定交易价格及交易结构。但常常是，边评估边谈判。

　　四、不良资产处置流程包括报批

　　处置不良资产需要资产管理公司项目组撰写处置方案进行报批。参与审批的人员不参与项目处置。有的项目办事处有权批复，不良资产损失大的还需要报总公司批复。

　　五、不良资产处置流程包括拍卖

　　不良资产进行批复后选拍卖行，拍卖行再刊登拍卖公告并组织拍卖。当然，有些项目可以协议转让，不必走拍卖程序。有的项目可能搞招标，有的项目搞竞价。不管什么形式，首选公开，很少协议。

　　六、不良资产处置流程包括签约付款

　　协议版本由资产管理公司提供。

　　七、不良资产处置流程包括债权交接、债权转让公告

　　付清款项后，资产管理公司将移交不良资产借款合同、不良资产催收通知、不良资产抵押权证的资料，并通知债务人、担保人债权已转让不良资产，让债务人、担保人向购买方履行还款义务。

公司不良资产催收方法有哪些？

　一、公司不良资产催收方法包括债权人催收

　　债权人自行催收公司不良资产，可以通过电话沟通或者外访的方式，电话沟通是利用电话沟通，并结合计算机系统、周边辅助工具与借款人进行协议，属于间接接触，能够保障催收人员的安全，并且够减少指责和抵抗，在一定程度上避免尴尬，更好的进行公司不良资产的催收。

　　外访催收公司不良资产主要是为了弥补电话沟通中无法直接接触债务人的不足，它是一种非常直接有效的催收方式，通常是通过电话催收前期进行铺垫然后在进行外访，两相结合来达到催收公司不良资产的目的。

　　二、公司不良资产催收方法包括委托催收

　　此种方式是指债权人将催款信息委托给相应资质的第三方催款公司或者个人进行催收公司不良资产，借助第三方能力，利用外包催收公司的专业性更好的回收欠款，节省人力物力，不过委外催收的成本较高，但随着我国经济发展过程中的纠纷不断增加，催收行业日益发展，第三方催收公司也日益增加，委托催收公司不良资产也逐渐成为较广泛的方式之一。

　　三、公司不良资产催收方法包括网络拍卖

　　在法律法规许可的条件下，将债务人的资产如房子、车子、债权等，做成适合散户投资的产品，在互联网上予以拍卖，能以较快速度归还逾期款项。

　　四、公司不良资产催收方法包括诉讼催收

　　主要是通过向法院提起诉讼的方式进行催收公司不良资产，诉讼的类型包括民事诉讼和刑事诉讼两种，民事诉讼又包括调解和判决两种形式。诉讼催收所针对的欠款人群体主要是有还款能力，但通过常规手段而无法让其还款的借款人。

　　五、公司不良资产催收方法包括征信黑名单

　　通过平台曝光的形式来催收公司不良资产，一般来说银监会等国有金融管理机构有权对老赖采用的信用曝光形式，直接会影响借款人出行生活，迫于压力让借款人偿还逾期款项，因容易涉嫌侵犯隐私，业界极少采用。

银行不良资产指的是什么？

当银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款时，可能会形成银行不良资产。相信大部分人对于银行不良资产比较陌生。银行不良资产有哪些？银行不良资产有哪些影响？以下由小编为您介绍银行不良资产的相关内容。

　　一、银行不良资产如下：

　　（一）银行不能按时，足额的进行资产重组就是银行不良资产

　　银行不良资产也就是按照不良资产的严重程度，可以选择银行破产清算或照事先约定的期限、按照事先约定的利率地进行资产重组。

　　（二）银行投放贷款处于呆滞就是银行不良资产

　　银行不良资产就是银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。

　　（三）银行不能正常收回或已收不回的贷款就是银行不良资产

　　（四）银行资产处于非良好，不能及时带来利息收入和收回本金就是银行不良资产

　　银行不良资产就是处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产。主要指不良贷款、包括次级、可疑和损失贷款及其利息。

　　（五）银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产就是银行不良资产

　　二、银行不良资产的影响

　　（一）银行不良资产影响银行的资金周转

　　特别是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响银行声誉。

　　（二）银行不良资产造成银行的资产损失

　　即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。不良资产存量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行资金来源也是一种损失。

　　（三）银行不良资产导致银行财务状况恶化

　　不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。

　　（四）银行不良资产制约社会资源的合理配置

　　以上就是关于银行不良资产指的是什么的相关内容。银行不良资产带来了不良的影响，它制约着资金的周准，导致银行的财务变得恶化，进而造成银行大量资产的损失。作为银行，在必要时要运用法律手段，对借企业改制之机逃避债务或有钱不还、暗地拍卖抵押物品等侵蚀银行资产的行为进行起诉，以维护银行的正当权益。

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