一、基金收益来源

(一)股票股利收入

(二)债券利息

(三)证券买卖差价收入

(四)存款利息收入

(五)买入返售证券收入

(六)其他收入

(七)公允价值变动损益(2007年教材新增部分)

二、与基金收益有关的几个基本概念

(一)基金净收益

??是指一定时期内，基金收入减去费用后的余额。

(二)基金经营业绩

??包括基金净收益与基金未实现估值增值(减值)收益，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

(三)损益平准金

??在进行申购、赎回基金份额时，申购、赎回款项中包含的按位分配基金净收益(累及基金净损失)占基金净值比例计算的金额。

(四)期末可供分配基金收益

??等于期初未分配收益加本期净收益加本期损益平准金(若有)减本期已分配收益。

(五)未分配基金净收益

??基金进行收益分配后的剩余额。

第二节基金收益分配

一、基金收益分配对基金份额净值的影响

基金进行收益分配会导致基金份额净值的下降。

二、封闭式基金的收益分配(重要考点，请同学们加强记忆)

1、封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次。

2、封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。

3、封闭式基金当年收益应先弥补上一年度亏损，然后才可以进行当年收益分配。若基金投资的当年发生亏损，则不能进行分配。

4、基金收益分配后基金份额净值不能低于面值。

5、封闭式基金一般采用现金分红。

三、开放式基金的收益分配

实践中，许多开放式基金合同规定：在符合基金分配的前提下，基金收益分配每年至少一次。

开放式基金的分红方式有两种：1、现金分红2、分红再投资转换为基金份额。

四、货币市场基金的收益分配(请同学们自己学习掌握)

第三节基金税收

一、基金的税收

(一)营业税

对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。

(二)印花税

基金买卖股票按照2‰的税率征收印花税。

(三)所得税