应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货物而垫付的包装费、运杂费等。

? ? ?从法律性质来看，应收账款是债权人向债务人主张和收取的一定数额的金钱债权，是一种付款请求权。

? 关于收集证据的注意事项如下：

1、书面合同

建议尽量签署书面合同，尤其标的额较大时务必签署，且合同内容要约定全面、清晰，合同内容包括但不限于以下条款：

（1）货物名称、规格、质量、数量；

（2）货物价款、结算方式；

（3）交货期限、地点和方式；

（4）包装方式、检验规范和方法；

（5）违约责任（着重约定逾期付款违约金的计算方式，如逾期按货款的千分之一每日支付违约金）；

（6）争议解决方式（若对方违约情况较大时，建议约定由仲裁委员会仲裁裁决，（仲裁裁决一般情况下速度较快，且执行为中院执行庭负责执行，执行效率相对要高）

2、送货单

收货单要有加盖对方公章或经双方已经盖章签字认可的其他印章或签字。要防止收货人对方临时工作人员，最后对方不承认收货人为公司人员的情况下无法举证的风险

3、对账单

要定期对账确认应收款项，并保存经对方签字盖章的对账单原件；

4、函件、电子邮件

函件和电子邮件要妥善保管，电子邮件有必要时要及时进行公证保存。注意双方所使用的电子邮件应尽可能的通过书面形式予以确认。
5、发票

在对方未支付相应款项之前提前提供发票时，要在发票复印件或单独写明对应的编号的发票的款项未支付，并要求对方写清支付时间。

6、证据弥补

若发现相关证据存在缺失，应提前做好证据弥补工作，可采用录音等方式进行弥补。