贸易企业多开发票应怎么记账其他
我公司是一家贸易公司,合同金额订的是1万元,收到的发票金额也是1万元,但付给供应商的金额是8000元。双方都同意按照8000元供货。应付账款按照10000元记账,现冲销8000元,还有2000元怎么进行账务处理?开给对方的发票按一定比例加成10%,发票开给对方的是11000元。而且我单位这种情况很多,有很多都是隔月的。请问应当怎么处理?
学园解答:
对于你公司业务而言,比较合适的账务处理为(为了简化,以下会计处理未考虑增值税和商品进销差价):
1、企业购入商品时
借:在途物资??×商品10000
贷:应付账款10000.
2、所购商品到达验收入库
借:库存商品??×商品8000
贷:在途物资??×商品8000.
3、实际按8000元履行合同,支付货款
借:应付账款8000
贷:银行存款8000.
4、冲平应付账款
这样“应付账款??某单位”账户中的贷方余额2000元,要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销:
(1)由供应方出具红字发票2000元;
(2)由一方出具转账通知单经对方确认。
具体会计分录为:
借:在途物资??×商品2000(红字)
贷:应付账款2000(红字)
5、该商品按加成10%售出
借:应收账款(或银行存款等)8800
贷:主营业务收入??×商品8800.
同时:
借:主营业务成本??×商品8000
贷:库存商品??×商品8000.
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